Налоговый вычет на земельный участок при продаже

Содержание

Кому и какие налоговые вычеты положены при продаже земельного участка

Налоговый вычет на земельный участок при продаже

При получении любого дохода гражданин должен выплатить государству налог. Это утверждено в Налоговом Кодексе. Одним из способов получить прибыль является продажа имущества, которая подразумевает собой передачу собственности другому лицу с получением при этом определённого дохода. К таким операциям можно отнести продажу земельного участка.

Для некоторых категорий граждан выплачиваемая сумма может быть уменьшена за счёт налоговых вычетов при продаже земельного участка. Другие лица законодательно освобождены от налога. На каких условиях уплачивать налог и в каком порядке, зависит от множества разных факторов.

Что такое налог с продажи земельного участка?

Что такое налоговый вычет?

Гражданин при приобретении прибыли от продажи недвижимости обязан выплатить подоходный налог государству. Налоговое законодательство предусматривает разные нюансы при начислении данного налога.

При реализации участка вместе с жилым строением, которое стоит на этом участке, расчёт налога имеет свою специфику. Собственнику разрешено продать только часть земли под домом, на которую у него имеется оформленное право собственности.

Нельзя продать переданную в бессрочное пользование землю. В такой ситуации покупатель перезаключает договор аренды или пользования с законным владельцем, которым обычно является государство.

Кроме этого на гражданина возлагается обязанность заполнить налоговую декларацию и подать её в местные налоговые органы в установленные сроки.

Кому полагается налог с продажи земли

Для резидентов и нерезидентов размеры налога разнятся

Всех налогоплательщиков подразделяют на 2 категории по условиям оплаты подоходного налога:

  • Резиденты. К ним относятся лица, в течение последнего календарного года проживающие в РФ без перерывов 183 дня и больше. Не учитывается поездки за границу на получение образования и лечение на срок меньше 6 месяцев.
  • Нерезиденты. Лица, пребывающие на территории нашей страны меньше полугода.

Обе категории в случае продажи земельных участков обязаны уплатить НДФЛ. Если человек проживает в России меньше полугода, то выплата налогов имеет свои нюансы, которые в каждом случае требуют отдельного рассмотрения.

Статус резидента сохраняется, если гражданин имеет место постоянного проживания в России, даже если он прожил здесь меньше 6 месяцев.

Продажа любого объекта недвижимости его собственником предполагает совершение следующих действий, обязательных для налогоплательщика:

  1. собрать и предоставить требующиеся документы;
  2. заполнить декларацию;
  3. заплатить налог.

Условия продажи участка физическим лицом

Любой гражданин, если он не претендует на вычеты, должен самостоятельно рассчитать налог

Любой гражданин, проживающий в Российской Федерации, может быть отнесён к физическим лицам. Эти лица имеют право совершать сделки с собственностью, в том числе с земельными участками.

При продаже земельных участков физические лица должны выплатить налог на доходы физлиц (гл.23 Налогового Кодекса РФ).

При этом участок и его продавец должны соответствовать некоторым нормам:

  • земельный участок располагается в пределах Российской Федерации;
  • владельцами участка являются граждане России и иностранцы.

Ставка НДФЛ для резидентов РФ — 13 %. Граждане, не являющиеся резидентами, уплачивают 30 % дохода. Продавец лично заполняет налоговую декларацию, самостоятельно рассчитывает размер налога при ставке 13 %, если он является резидентом.

Скачать Ст 23 НК РФ О доходах и налооблажении [458.50 KB]

Например, гражданин России, постоянно проживающий на её территории, продаёт земельный участок на сумму 2 миллиона рублей. Он не имеет никаких льгот: не освобождается от уплаты подоходного налога, не обладает правом на получение вычетов.

13 % от 2 000 000 составляет 260 тысяч руб. Это и является суммой налога, которую ему следует выплатить

Гражданин, не являющийся резидентом, заплатит 600 000 рублей (это составляет 30 % от 2 миллионов рублей).

Зависимость размера налога от срока владения землей

Сроки владения участком также могут влиять на необходимость уплаты налога

Деньги, вырученные от реализации недвижимого имущества, не всегда можно отнести к категории дохода. Владелец земельного участка освобождается от выплаты налога, если участок в его собственности состоит более 5 лет.

https://www.youtube.com/watch?v=xw5MvAlAm4g

Этот срок раньше оставлял 3 года, но с начала 2016 года срок владения при расчётах повышен до 5 лет и с этого момента относится ко всем сделкам с земельными участками.  

Источник: https://posobie.help/vychet/nalogovye-vychety-polozheny-pri-prodazhe-uchastka.html

Налоговые вычеты при продаже земельного участка

Налоговый вычет на земельный участок при продаже

Налоговый вычет при продаже земельного участка представляет собой один из вариантов льгот, которые предлагает законодатель для тех, кто совершает различные сделки с имуществом.

Смысл подобного в том, чтобы вернуть часть денег, когда продаётся земельный участок, но только при соблюдении некоторых условий.

Налоговые вычеты могут быть предусмотрены для многих ситуаций, но продажа земли считается одним из самых распространённых вариантов.

Большинство действий, которые совершаются гражданами и связаны с оборотом денежных средств и имущества, должны предусматривать взимание налога.

Так как самым частым объектом в сделках по продаже является именно земля, то лица нередко задаются вопросов, а можно ли получить вычет при заключении конкретного соглашения.

Налоговый закон на этот счёт действительно предусматривает некоторые привилегии, однако для их использования необходимо наличие некоторых условий.

Смысл налогового вычета в том, что он позволяет вернуть некоторую сумму с того налога, который был уплачен в процессе заключения сделки.

Сам налог определяется исходя из кадастровой стоимости, в дальнейшем некоторый процент, а по общему правилу он составляет тринадцать процентов, будет возвращён плательщику, однако для этого необходимо соблюсти условия и провести некоторую процедуру по подаче декларации.

Вычеты могут предоставляться только в том случае, когда лицо владеет землёй не больше трёх или пяти лет.

Говоря непосредственно об уплате налога, следует отметить, что для каждого лица будут действовать одни и те же правила, которые также закрепляют возможность получения вычета в итоге:

  • налог всегда начисляется на ту денежную выгоду, которая была приобретена в процессе сделки, то есть сравнивается сумма, уплаченная при покупке земли и та, что была передана покупателем, разница между ними и будет облагаться налогом;
  • сам налог равен тринадцати процентам так же, как и сумма, которая впоследствии будет определяться на вычет.

То есть, когда объектом выступает именно земля, это не изменяет процедуры по взиманию налогов, направлению деклараций и перечислений вычетов, так как основные данные — это размер выгоды, которая образовалась в результате сделки.

Важно сказать о лицах, которые должны уплачивать налоги.

Здесь будет учитываться разница в наличии гражданства или отношении к резиденции государства, и именно в этой части будет наблюдаться отличие в правилах уплаты налогов:

  1. Резиденты, то есть те лица, которые находятся именно на территории России в течение определённого времени, а именно более ста восьмидесяти трёх дней. Если лицо выехало из страны на срок менее полугода, в том числе для целей лечения или обучения, то такое отсутствие во внимание приниматься не будет.
  2. Нерезиденты. Это всегда лица, которые находятся на территории России меньше указанного выше срока. Их налоговая ставка может быть увеличена до тридцати процентов.

То есть для граждан России, но только тех, кто может быть признан резидентом, устанавливается меньшая процентная ставка по налогам, нежели в случае длительного отсутствия лица в стране.

В 2016 году были внесены изменения, и срок владения землёй, который бы позволял получать вычет, оказался увеличен.

 Согласно новой редакции налогового закона те граждане, что продавали земли после 2016 года, могут подавать декларацию на вычет только в том случае, когда владение землёй осуществлялось не больше пяти лет. Это можно рассматривать как меры улучшенного характера. Те же лица, что продали участки до указанного периода, могут также пользоваться правилом о трёх годах владения землёй.

Порядок получения вычетов

Чтобы получить вычет при уплате налога за продажу земли, необходимо направить декларацию. Этот документ является некой формой контроля со стороны налоговых служб за теми доходами, что имеют граждане.

Согласно закону, каждый доход должен сопровождаться подобной декларацией, и если заработная плата облагается налогом под контролем руководства организации, то в случае с продажей земли лицо самостоятельно должно осуществлять все необходимые действия.

https://www.youtube.com/watch?v=FrOFNq4N9rE

Для того чтобы подать декларацию необходимо в первую очередь вспомнить о документах, которые нужно прилагать к ней. Без них налоговый орган не примет декларацию, даже если она будет правильно составлена.

В пакет бумаг входят следующее:

  • копия документа, который устанавливает личность продавца;
  • ксерокопия ИНН (идентификационный номер налогоплательщика), которое также предоставляется продавцом;
  • сама декларация соответствующей формы, а именно 3-НДФЛ;
  • выписки с лицевого счёта продавца;
  • копия договора, который был заключён при продаже участка;
  • заявление, которое содержит в себе просьбу о предоставлении вычета.

Заявление и декларация имеют свои образцы, а все документы, которые предполагают передачу копий, должны быть в оригинале при заявителе, если сотрудник налогового органа захочет удостовериться в действительности бумаг.

Бланк декларации, который должен быть только установленной формы, можно либо скачать на сайте налоговой службы, либо получить непосредственно в управлении по месту подачи документа.

 Относительно порядка получения вычета при продаже земли, то следует обратить внимание на законодательство конкретного региона, так как налоговая сфера в некоторой части поддаётся как федеральному регулированию, так и тому, что осуществляется в субъектах. Однако Налоговый кодекс прямо устанавливает ряд положений, которые должны соблюдаться в любом случае, а законы субъектов никак не могут им противоречить. Сюда как раз можно отнести порядок получения вычета.

Согласно НК РФ чтобы получить любой налоговый вычет достаточно подать некоторые документы в уполномоченный орган.

Смысл в том, что заявитель как бы обозначает доходы, полученные им от сделки, и также автоматически подаёт заявление на получение вычета. При этом кроме подачи требуемого пакета документов от гражданина ничего не требуется.

Главное, соблюсти все правила, которые предусматривает закон. Речь идёт о сроках и возможных санкциях, предусмотренных на случаи нарушений.

Если определять порядок действий в конкретных шагах, то процедура может быть отражена следующим образом:

  1. Собрать и подготовить необходимые документы. Все бланки могут быть получены в налоговой службе, остальные бумаги должны быть в наличии у продавца в связи с совершением сделки.
  2. Передать документы в уполномоченный орган. Речь идёт о налоговой службе, управление которой нужно выбирать по месту проживания.
  3. Принятие решение. Этот этап лежит полностью на налоговом органе, который проверяет полученную документацию, а после уплаты продавцом налога с полученного дохода начисляет ему вычет в размере тринадцати процентов.
  4. Получение денежных средств. В среднем перечисление осуществляется в течение трёх — четырёх месяцев.

В некоторых ситуациях средства могут перечисляться быстрее, всё будет зависеть от работы банка и налоговой службы.

Сроки подачи деклараций для продавцов за прошедший год определяются до тридцатого апреля, а для оплаты налога до пятнадцатого июля.

 В некоторых ситуациях заявитель может обратиться к специалистам, которые помогут с заполнением декларации, так как этот документ имеет некоторые особенности.

Декларация представляет собой несколько Листов и Разделов, но для получения вычета заполнять необходимо лишь некоторые из них. Во избежание ошибок и следует обращаться к юристам, которые точно знают, какая информация будет необходима.

Однако для этого им нужно будет предоставить документы, содержащие всю информацию о совершенно сделке, сумме перечислений и самом заявителе.

Расчёт налогового вычета

Прежде чем определять конкретную сумму причитающегося вычета, необходимо понимать, что она не может быть любой.

То есть, даже если квартира стоила несколько десятков миллионов рублей, то сам вычет, за исчислением налогов и дальнейшего перерасчёта, должен попадать под определённые рамки.

Кроме того, подобные ограничения будут различны в зависимости от того, какое имущество стало объектом сделки.

Итак, к основным ограничениям по сумме вычета относят два варианта, которые и будут определяться по объекту сделки:

  1. Когда объект сделки квартиры, земли, дома, максимальная сумма для вычета может быть один миллион рублей.
  2. Когда объект сделки машина или нежилые помещения, максимальная сумма для налогового вычета не должна превышать двести пятьдесят тысяч рублей.

Данные суммы будут уменьшать размер налога, который уплачивается при совершении сделки по продаже участка. Даже если при расчёте в тринадцать процентов сумма будет выведена больше установленных пределов, то максимально продавец сможет получить либо один миллион рублей, либо двести пятьдесят тысяч рублей.

Когда лицо заключает несколько соглашений по продаже указанных объектов, то ограничения будут применяться в совокупности ко всем уплаченным налогам, а не к каждой отдельной сделке.

 Нередки ситуации, когда земельным участком владеет несколько лиц, то есть определяется долевая собственность. При этом важно обращать внимание на то, какая сделка заключается.

Если каждый дольщик продаёт свою часть, то правила будут распространяться на каждого собственника в отдельности, но если участок продаётся как единый объект, то будет применяться правило одного миллиона, который должен будет делиться между всеми владельцами участка.

Кроме того, законодатель предусмотрел не только ограничения для продавцов земли, но и некоторые привилегии.

Если доход, который лицо получает от продажи имущества, не превышает указанных денежных пределов, то тогда гражданин освобождается от уплаты налога за такую сделку.

Однако обязанность по подаче декларации сохраняется, так как налоговая служба должна вести отчётность о состоянии налоговых платежей.

Если приводить пример расчёта налогового вычета, то можно рассмотреть следующий вариант. За участок было получено три миллиона рублей. Из этой суммы вычитается один миллион, так как это максимальный показатель согласно закону, а объектом выступает земля.

Далее получаемую сумму нужно умножить на тринадцать процентов, в результате чего образуется сумма в двести шестьдесят рублей, которую и получит продавец. Такая же процедура действует для второй группы объектов и максимальной суммы в двести пятьдесят тысяч.

Таким образом, чтобы получить вычет при продаже участка достаточно владеть землёй не меньше трёх или пяти лет, подать декларацию в налоговый орган. Денежные средства будут возвращены продавцу в течение нескольких месяцев.

Источник: http://zhiloepravo.com/nalogi/vychet-prodazhe-zemelnogo-uchastka.html

Как уйти от налогов при продаже недвижимости?

Налоговый вычет на земельный участок при продаже

По общему правилу, доход от продажи недвижимости – квартиры, дачи, дома, земельного участка – как и любой другой доход подлежит налогообложению. Рассмотрим случаи, когда налог при продаже недвижимости можно не платить, либо значительно его снизить.

Совсем не платим налоги

В соответствии с 217 ст. НК РФ не подлежат налогообложению доходы от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1

В статье 217.1 рассмотрены все случаи, когда не платится налог с дохода, полученного от продажи недвижимости.

Налог не платится, если вы владеете недвижимостью более трёх лет и выполняется одно из условий:

  1. недвижимость унаследована или подарена членом семьи и (или) близким родственником;
  2. недвижимость приватизирована;
  3. недвижимость приобретена по договору ренты.

В остальных случаях нужно владеть недвижимостью более пяти лет, чтобы при продаже доход не облагался налогом.

PS При наследовании право собственности возникает с момента открытия наследства (т.е. смерти наследодателя). Еще один момент – если вы владели долей в объекте, а потом унаследовали другую долю, то срок исчисляется с момента начального владения.

Уменьшаем налог

Итак, вам “посчастливилось” не попасть под действие ст 217.1 НК РФ и доход от продажи квартиры будет облагаться налогом. Но не надо паники – есть законные способы уменьшения налога вплоть до нуля.

Сначала поймём, какой налог возникает при продаже недвижимости. В кодексе – вакханалия из букв, не поймёшь и с пятого раза:

В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.

По-простому:

  1. На сайте Росреестра смотрим кадастровую стоимость своего объекта недвижимости и умножаем на 0,7.
  2. Выбираем большее из двух величин – цена квартиры в договоре и величина в п 1. Это и будет налогооблагаемый доход.

Пример:
Продали квартиру за 3 000 000, кадастровая стоимость 4 500 000. 70% от кадастровой стоимости составит 3 150 000. Поскольку эта величина больше цены договора, доходом будет считаться 3 150 000.

Обычно кадастровая стоимость ниже рыночной, поэтому доход в виде 70% от кадастровой стоимости нечасто увидишь в налоговой декларации.

И государство мечтает получить 13% от суммы дохода. Но наша задача – не платить налоги совсем использовать налоговые вычеты, предусмотренные законом.

Делай раз – вычеты по статье 220 НК РФ

И так, мы владели квартирой два года и продали её за 3 000 000 рублей. Если не указывать никаких других сведений, то мы должны задекларировать этот доход и заплатить 13% – 390 000 рублей.

Но мы читаем умные статьи, чтобы не платить налоги. Поэтому используем право на вычет из ст 220 в следующем размере:

в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей;в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 250 000 рублей;

Таким образом, продав квартиру за 3 000 000 мы можем задекларировать вычет 1 000 000, тогда налогооблагаемый доход составит 2 000 000, а налог – 260 000 рубле. То есть, 130 000 сэкономили.

Но это не предел. Читаем дальше

2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.Это интереснее – если вышеупомянутую квартиру вы купили за 2,7 млн, а продаете за 3 млн, то вправе свой доход уменьшить на стоимость покупки. И заплатить налог = 13% от (3 000 000 – 2 700 000) = 39 000 рублей.

Мы законно уменьшили налог в 10 раз!

Ключевые особенности этого пункта:

  • Вправе. То есть, нужно указать вычет в декларации. Государство не собирается напоминать вам о ваших правах. Не указали вычет – заплатили по полной.
  • Фактически произведенных. Сумма покупки берется из вашего договора купли-продажи. И если вы покупали за 2 700 000, но в договоре указали меньше – вычет будет меньше. Это одна из причин, почему не стоит занижать цену в договоре.
  • Документально подтвержденных. Требуется расписка от продавца или выписка по счёту.

Зачастую продавцы недвижимости злоупотребляют тем, что “занижают” стоимость объекта недвижимости до цены покупки (либо до 70% от кадастровой стоимости). Способ рабочий, но здесь мы рассматриваем только законные методы.

Сводим налог к нулю

Предыдущими шагами мы уже уменьшили налог в 10 раз. Теперь сведем его на нет.

Обратимся к статье 219.1 “Инвестиционные налоговые вычеты”, который позволяет получить вычет до 400 тысяч в год при инвестировании в ценные бумаги.

В результате нашей арифметики остался доход 300 000 рублей. Эту сумму можно вывести из под налогообложения, если разместить её на ИИС – индивидуальном инвестиционном счёте. Для того, чтобы не платить налог эта сумма должна находится на ИИС более трёх лет.

Если вы ничего не смыслите в акциях и облигациях и не хотите рисковать, средства с ИИС можно разместить в консервативном инструменте ETF FXMM, которые обеспечивает небольшую стабильную доходность.

Налог не заплатите, еще и 7% годовых заработаете

Для более отважных ребят можно поиграть на фондовом рынке. Например, купив на 287 000 рублей 2000 акций Сбербанка в ноябре 2016 года за три года заработали 180 тысяч на росте акций (90 рублей на акцию), плюс примерно 68 000 дивидендов (34 рубля на акцию – 6 в 2017, 12 в 2018 и 16 в 2019 г).

Резюмируем – незнание налогового кодекса не освобождает от уплаты налога. А знание – освобождает!

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5bfebd327825d50b42b481ed/kak-uiti-ot-nalogov-pri-prodaje-nedvijimosti-5da8b2f292414d00aeffceb0

Налог с продажи земельного участка с 2021 года для физических лиц

Налоговый вычет на земельный участок при продаже

Покупка или продажа земли – это юридическое действие перехода прав собственности и, согласно требованиям законодательства, должна проходить процедуру регистрации.

В результате в рамках межведомственного взаимодействия Росреестр сообщает налоговой службе. Продавец должен знать о том, что существуют случаи, когда он обязан уплатить с такой сделки налог.

Рассмотрим вопрос налогообложения сделки с продажи земельного участка и уточним, какие нововведения принесет нам 2021 год.

Как рассчитать и какой налог с продажи дома в 2021 году? Новый закон!

Как продать земельный участок в 2021 году?

Каким налогом облагается продажа земли?

Любой получаемый физическим лицом доход, и от продажи недвижимости в том числе, подлежит обложению налогом (НДФЛ).

Налог с продажи земельного участка в 2021 году для физических лиц остаётся прежним – 13%. Для не резидентов налоговая ставка — 30%.

Эта норма закреплена в статье 207 Налогового кодекса РФ. Налогоплательщиками являются физические лица как резиденты РФ, так и не резиденты, получившие доход от российских источников. Для расчета налоговой базы берутся все полученные в любой форме доходы согласно статье 210 НК.

Отметим, что к налоговым резидентам относятся только те физические лица — граждане РФ, которые проживали на Российской территории за 12-месячный период времени не меньше 183 календарных дней. Исключением служат военнослужащие и госслужащие командированные за границу.

Налог с продажи земельного участка в собственности более и менее 3 или 5 лет

Следует уточнить, что не все обязаны уплатить налог с полученных средств от реализации объекта недвижимости. Фактически будете ли вы освобождены от НДФЛ при продаже земельного участка, находится в зависимости от того, сколько лет до момента совершения сделки владели имуществом. Две ситуации предусматривает Налоговый кодекс, когда налоговая сумма не будет рассчитана:

1. Когда земля приобреталась до наступления 2016 года, действующий срок владения ей составляет минимально 3 года (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Этот же срок распространяется на случаи получения земельного участка (п. 3 ст. 217.1 НК):

  • в качестве наследства или дара от близкого родственника (по соответствующему договору);
  • в результате приватизации;
  • при передачи плательщиком ренты по договору бессрочного содержания с иждивением.

В случае продажи участка после трех лет владения не требуется представлять декларацию в налоговый орган, исчислять и уплачивать в бюджет НДФЛ.

2. В других случаях применяется минимальный срок владения наделом в 5 лет.

Эти периоды начинают отсчитываться с момента регистрации права в государственном органе, с даты, указанной в выписке из Реестра прав на недвижимость (ЕГРН) или свидетельстве о регистрации.

Не взимается налог при продаже участка в следующих случаях:

  • при владении объектом более минимально установленного срока (3 года или 5 лет);
  • участок земли приобретался по цене меньшее или равной той, за которую продается, и это подтверждается документально.

Сумма налога

Продавая земельный участок до истечения минимального срока владения, нужно знать, что расчет налога происходит с предоставлением на выбор налогоплательщика:

  1. Расходный вычет. Уменьшив доходы от продажи на ту сумму расходов, которые были затрачены на приобретение этой земли, как объекта недвижимости. Сюда же относятся расходы по процентам по кредиту, взятому на покупку земли, а также услуги риэлтора. Обязательным условием является документальное доказательство понесенных затрат. Таким правом можно воспользоваться только резидентам РФ.
  2. Имущественный вычет. Размер его составляет 1 млн. рублей. Используется, не превышая эту сумму в одном налоговом периоде. Это означает, что продать в одном календарном году можно несколько наделов, которыми владели и оформлены были в собственность меньше 3 лет. Но вычет будет предоставлен не более миллиона рублей. Остальная сумма будет подлежать налогообложению по ставке в 13 % для резидентов (30 % для нерезидентов).

Если при продаже, стоимость земельного участка ниже 1 000 000 рублей, то налог можно не платить, если использовать имущественный вычет. Но декларацию по форме 3-НДФЛ в этом случае подавать нужно обязательно, указав в ней необходимый вычет.

Доход, который был получен при продаже земли, исчисляется следующим образом:

  • уточняется сумма, переданная продавцу покупателем, указанная в договоре сделки;
  • эта сумма уменьшается на документально подтвержденные расходы на приобретение объекта, который продан в результате этой сделки или величину имущественного вычета.

Можно ли занизить стоимость при продажи земельного участка для налоговой?

Отдельно следует сказать про случай, когда земельный участок был продан ниже кадастровой стоимости, чтобы уйти от налогообложения. В новой редакции Налогового кодекса определяются положения, когда продается любой недвижимый объект, к которым относится и земельный участок, приобретенный после наступления 2016 года.

Если земельный участок продан ниже кадастровой стоимости, то для них применяется сравнение с кадастровой оценкой на начало года, когда переход прав собственности на него зарегистрирован. В случае, когда сумма дохода от продажи окажется ниже стоимости по кадастру, то для расчета налогооблагаемой базы применяется коэффициент 0,7.

При продаже участка, находящегося в долевой собственности нескольких лиц, существуют особенности:

  • при продаже долей по одному договору сделки применяется имущественный вычет один раз, т.е. на всю стоимость объекта недвижимости в размере 1 млн. рублей (например, участок находится в совместной собственности у двух лиц в равных долях и продается по одному договору, тогда вычет будет предоставлен каждому по 500 тыс. рублей);
  • при продаже долей по разным договорам у каждого собственника возникает право воспользоваться имущественным вычетом относительно своей доли (по каждому договору вычет составит 1 млн. рублей).

Порядок и сроки уплаты земельного налога в 2021 году

Полученные доходы в случае, когда продана земля, которой владели менее минимального срока и имеется НДФЛ к уплате в бюджет, декларируются. Это является обязанностью налогоплательщика. Даже полученный нулевой результат по НДФЛ требует подтверждения расчетов в налоговый орган.

Значит, требуется заполнение декларации по форме 3-НДФЛ и представление ее в следующем году после получения дохода, не позднее 30 апреля. Заплатить же НДФЛ необходимо в год подачи декларации не позднее 15 июля.

Если землю продали 2020 году менее положенного срока, то налоговую декларацию (3-НДФЛ) нужно передать до 30 апреля 2021 года, а земельный налог нужно оплатить до 15 июля 2021 года.

Если же декларация подана в ИФНС вовремя, но пропустили срок уплаты налога, то будет применены пени за каждый день просрочки.

Когда не исполнена обязанность и по декларированию и по уплате, то на провинившееся лицо накладывается штраф в 20% от суммы налогооблагаемого дохода.

Помимо штрафа подлежат взысканию и пени, исчисляемые в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ, действующей на дату расчета задолженности.

Примеры заполненной декларации при: 

  • продажи земли. pdf;
  • покупки земли. pdf.

Оштрафовать налоговики могут и за несвоевременное предоставление декларации. Сумма штрафа не может быть менее 1 000 рублей даже для тех, у кого расчеты налога окажутся нулевыми, но декларация сдана не в срок. Поэтому лучше своевременно побеспокоиться о ее заполнении и передаче в налоговой орган лично или через личный кабинет ФНС, Госуслуги.

Куда обращаться за налоговым вычетом при продаже земельного участка?

Для этого нужно обратиться в ФНС по месту жительства и предоставить документы на право получения вычета, а именно:

  1. Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ — инструкция заполнения.
  2. Копии документов, подтверждающие факт продажи земли: договор купли-продажи или мены и т.д.
  3. Для расходного вычета потребуются дополнительные документы, доказывающие расходы:
  • чек;
  • банковская выписка;
  • расписка продавца;
  • ПКО или платежное поручение.

С собой необходимо кроме копий иметь оригиналы документов, для проверки налоговым инспектором.

: Налог при продажи недвижимости для физических лиц

Источник: https://nedexpert.ru/nalogi/nalog-s-prodazhi-zemelnogo-uchastka-dlja-fizicheskih-lic/

Налоговый вычет при продаже земельного участка

Налоговый вычет на земельный участок при продаже

Имущественный налоговый вычет (ИНВ) предоставляется резидентам РФ в отношении дохода, полученного от продажи земельного участка (доли в нем), если еще не истек минимальный срок владения данным объектом, по окончании которого налогоплательщик освобождается от уплаты НДФЛ.

Минимальный срок владения недвижимостью, установленный законодательством РФ, составляет:

1. Не менее 3 лет, если право собственности на участок получено:

  • по наследству или в порядке дарения от близкого родственника (когда сторонами договора выступают родители и дети, бабушка (дедушка) и внуки, родные (неполнородные) братья и сестры);
  • при передаче по договору пожизненного содержания с иждивением;
  • в результате приватизации.

2. Не менее 5 лет — во всех иных случаях.

При этом для объектов, приобретенных ранее 01.01.2016 года, минимальный срок владения составляет по-прежнему 3 года (такой период был утвержден в «старой» версии законодательства, действовавшей до вышеуказанной даты).

Как рассчитать налог с применением вычета

НК РФ предлагает налогоплательщику 2 варианта расчета подоходного налога:

1. С применением вычета в установленном размере:

НДФЛ к уплате = (Доход от продажи имущества – Вычет) * 13 %

Сумма вычета составляет 1 000 000 рублей.

Если полученный доход не превышает эту сумму, то налог к уплате будет равен нулю, но налогоплательщику все равно потребуется сдать декларацию 3-НДФЛ в установленные сроки.

Если земельный участок находился в долевой или совместной собственности и был продан как единый объект в рамках одного договора купли-продажи, вычет распределяется между совладельцами по договоренности или пропорционально их долям.

При этом собственник, продающий только свою долю по отдельному договору, имеет право применить вычет в полном размере.

Обратите внимание:

  • налогоплательщик, продавший в течение одного налогового периода несколько объектов, может использовать ИНВ в установленных пределах только по всем проданным объектам в совокупности. Т. е. если в течение года было продано 2 участка, максимальный вычет все равно составит 1 000 000 рублей от их общей стоимости;
  • применять вычет можно неограниченное количество раз.

2. С применением вычета в размере документально подтвержденных расходов на приобретение недвижимости:

НДФЛ к уплате = (Доход от продажи объекта – Расходы по покупке этого объекта) * 13 %

Нужно отметить, что если расходные документы не были утеряны, а стоимость продаваемой недвижимости незначительно превышает затраты по ее приобретению, то такой вид расчета будет наиболее выгоден.

Например:

Смелов А. А. купил земельный участок в 2017 году за 1 500 000 руб. в индивидуальную собственность. В 2018 году он продал данный объект за 2 000 000 руб.

Если Смелов А. А. применит фиксированный вычет, то сумма налога к уплате в бюджет составит:

НДФЛ к уплате = (2 000 000 руб. – 1 000 000 руб.) * 13 % = 130 000 руб.

Если же применить вычет на сумму фактических расходов, то размер налога будет на порядок меньше:

НДФЛ к уплате = (2 000 000 руб. – 1 500 000 руб.) * 13 % = 65 000 руб.

Но если недвижимость, приобретенная до 01.01.2016, была продана существенно ниже ее кадастровой стоимости (более чем на 30 %), установленной на 1 января года, в котором право собственности на объект перешло к новому владельцу, то учитывается не фактически полученный доход налогоплательщика, а другая минимально допустимая сумма, вычисляемая по формуле:

Доход от продажи квартиры = Кадастровая стоимость объекта * 0,7.

Полученный результат используется при расчете НДФЛ независимо от выбранного способа применения вычета.

Например:

Пашин Р. А. продал земельный участок под ИЖС в 2018 году за 1 850 000 руб. При этом кадастровая стоимость объекта на 01.01.2018 составляет 2 900 000 руб.

Таким образом, для расчета НДФЛ будет использован не фактический доход Пашина Р. А., а кадастровая стоимость объекта, исчисленная с понижающим коэффициентом:

Доход от продажи земельного участка = 2 900 000 руб. * 0,7 = 2 030 000 руб.

Документы для получения вычета

В срок до 30 апреля года, следующего за годом, в котором была продана недвижимость, налогоплательщик подает в налоговую инспекцию по месту жительства:

  • декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • документы, подтверждающие факт продажи имущества (договор купли-продажи, мены и пр.).

Если заявлен вычет в размере фактических расходов, дополнительно представляются:

  • документы, подтверждающие затраты на приобретение земельного участка (чеки, банковские выписки, платежные поручения и т.п.).

К декларации в качестве приложений прикладываются копии вышеуказанных документов, а оригиналы предъявляются инспектору только для сверки и остаются на руках у налогоплательщика.

Обратите внимание: если в 3-НДФЛ отражен налог к уплате, он должен быть перечислен в бюджет не позднее 15 июля года, следующего за годом, в котором был получен доход от продажи имущества.

Список источников

1. Статья 220 НК РФ. Имущественные налоговые вычеты.

2. Пункт 17.1. статьи 217 НК РФ. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения).

3. Пункт 4 статьи 229 НК РФ. Налоговая декларация.

Источник: https://pra-vo.com/nalogovyj-vychet-pri-prodazhe-zemelnogo-uchastka.html

Уплата налога с продажи земельного участка и получение налогового вычета

Налоговый вычет на земельный участок при продаже

При продаже надела земли продавец обязан уплатить государству налог с дохода от этой сделки, согласно гл. 23 Налогового кодекса РФ.

Базовый размер такого налога равен величине прямого налога, установленного в стране, а расчёт суммы, подлежащей к оплате, производится с учётом срока владения продаваемым наделом земли, а также различных вычетов и льгот.

Общие правила налогообложения

Резидент РФ — это лицо, находящееся в РФ более 183-х дней в году. Все остальные лица считаются нерезидентами. Для нерезидентов величина налога с продажи надела земли увеличивается до тридцати процентов.

Важно учесть, что граждане РФ, отсутствующие в стране более 183-х дней в году по причине учёбы за границей или прохождения там специального лечения не теряют статуса резидента, если период такого обучения (или лечения) длится не более пяти лет.

Согласно юридическим нормам, денежные средства, полученные от продажи надела земли рассматриваются как доход физического лица только в случае, если данное лицо владело продаваемым наделом земли менее пяти лет (до 1 января 2016 года — менее трёх лет).

Необходимо знать, что освобождены от уплаты подоходного налогового сбора лица, владевшие наделом земли более трёх лет в следующих случаях:

Сделки граждан РФ с недвижимостью за рубежом вышеуказанным налогом не облагаются.

Налоговые вычеты — порядок расчёта

Если физическое лицо — продавец земельного надела не попадает под освобождение от уплаты налогового сбора согласно ст. 217.1 Налогового кодекса РФ (указано выше), то такое лицо может законно уменьшить (или полностью обнулить) величину налога, подлежащего уплате при продаже земли, за счёт специальных налоговых вычетов.

Получить вычет могут граждане РФ, которые являются резидентами РФ и имеют доход, облагаемый налогом 13%. То есть безработные, работающие неофициально и индивидуальные предприниматели не могут получить вычет при покупке земли.

Согласно ст. 220 Налогового кодекса РФ, существуют два типа вычетов:

  1. Имущественный;
  2. Расходный.

Максимальный размер имущественного вычета равен одному миллиону рублей, а сумма расходного вычета равна подтверждённым расходам на приобретение отчуждаемого надела земли в прошлом.

Получить налоговый вычет имеющий на него право продавец надела земли может двумя способами:

  • Через службу по налогам и сборам;
  • Ежемесячно у работодателя.

Чтобы получить вычет через налоговый орган, необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, где указать тип вычета и рассчитать итоговый налог, подлежащий уплате, а для компенсации с учётом выбранного типа вычета через работодателя налогоплательщику необходимо будет подать заявление в налоговый орган с указанием суммы налога, подлежащей уплате, и суммы, полагающейся возврату в результате вычета из налоговой базы, затем взять из налоговой службы разрешение на компенсацию вычета и предоставить её в бухгалтерию по месту работы, тогда с работника не будут ежемесячно высчитывать подоходный налог от заработной платы до тех пор, пока сумма невысчитанных налогов не окажется равной 13% от налогового вычета (имущественного или расходного).

Порядок уплаты налога

Для уплаты подоходного налога с продажи надела земли продавец самостоятельно рассчитывает сумму налога и заполняет специальную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, затем подаёт её в службу по налогам и сборам.

Декларация может подаваться сразу после совершения сделки по продаже надела земли, но не позднее конца апреля года, следующего за годом, в котором была совершена сделка.

К декларации о доходах необходимо приложить документы, подтверждающие доходы и расходы физического лица, связанные с расчётом налога, подлежащего уплате, а также соответствующих вычетов.

К таким документам относят:

  • Договор по продаже надела земли;
  • Договор покупки надела земли (при расходном типе вычета);
  • Расписка в получении наличных денег от покупателя или выписка-счёт из банка о зачислении средств (также при расходном вычете).

Ответственность

Необходимо помнить, что рассчитанный налог необходимо подтвердить в налоговом органе.

Если служба по налогам и сборам заподозрит продавца в подтасовке данных с целью уменьшить размер налогового сбора, это может обернуться для такого продавца длительными судебными разбирательствами и крупными штрафами, поэтому очень важно внимательно рассчитывать размер налога с учётом выбранного типа вычета.

При возникновении сомнений в правильности расчёта налога можно обратиться за услугами в специализированную бухгалтерскую фирму, которая занимается такими расчётами, и заключить с этой фирмой договор об обслуживании.

Важно учесть, что рассчитанный налог подлежит уплате в срок до пятнадцатого июля года, следующего за годом. В котором совершена сделка продажи. В противном случае будет начисляться особая пеня-штраф в размере двадцати процентов от рассчитанной суммы налога за каждые тридцать дней просрочки уплаты налога.

Если декларация о доходах подана позднее тридцатого апреля, то пеня начисляется в размере пяти процентов от рассчитанной суммы налога за каждые тридцать дней просрочки подачи декларации.

Итак, при осуществлении продажи надела земли, которое находилось во владении физического лица менее пяти лет, то необходимо уплатить налог в размере 13% от суммы сделки. Сумму налога можно уменьшить, а в некоторых случаях не платить вовсе, если применить вышеописанные правила налоговых вычетов, или если продавец попадает в категорию лиц, имеющих право на льготы.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Источник: https://zakonguru.com/nedvizhimost/zemelnyj/prodazha/nalog-s-prodazhi-zemelnogo-uchastka.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.