Оплата ндс покупателем

Содержание

Глава 21 НК РФ. Налог на добавленную стоимость (НДС)

Оплата ндс покупателем

  • Все российские юридические лица (ООО, АО и пр.).
  • Все индивидуальные предприниматели.
  • Импортеры и экспортеры.

Бесплатно сдать электронную декларацию по НДС по новой форме

Кто может получить освобождение от уплаты НДС

Организация или предприниматель, чья выручка от реализации без учета НДС за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила в совокупности 2 млн руб. Существует ограничение: освобождение нельзя получить в отношении подакцизных товаров и импортных операций.

Освобождение от НДС — это право, а не обязанность. Другими словами, компания или ИП с выручкой, отвечающей названным выше условиям, может продолжать платить налог на добавленную стоимость.

Если же налогоплательщик решит воспользоваться освобождением, ему следует подать в свою налоговую инспекцию уведомление по утвержденной форме и ряд документов (выписку из книги продаж, копию журнала полученных и выставленных счетов-фактур и некоторые другие).

Предоставить эти бумаги необходимо не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого соблюдаются условия освобождения.

Добровольно отказаться от освобождения нельзя до окончания 12 последовательных календарных месяцев. Затем можно либо получить его заново, либо начать платить НДС.

Если же до окончания 12-ти месяцев выручка за три последовательных календарных месяца оказалась выше 2 млн, либо налогоплательщик продавал подакцизные товары, он лишается права на освобождение.

Тогда нужно начать платить НДС за весь месяц, в котором произошло превышение выручки или состоялась продажа подакцизной продукции. В противном случае это сделает инспектор, который насчитает еще штраф и пени.

Особняком стоят плательщики единого сельхозналога, которые с 2019 года стали налогоплательщиками НДС. У них тоже есть право на освобождение, но условия для его получения иные. Те, кто только начал применять ЕСХН, вправе получить освобождение в этом же календарном году.

Те, кто и раньше применял данный спецрежим, получают освобождение, если в предшествующем налоговом периоде по ЕСХН доход от «сельскохозяйственных» видов деятельности (без учета единого налога) не превысил установленного лимита. Данный лимит составляет 100 млн руб. за 2018 год, 90 млн руб. за 2019 год, 80 млн руб. за 2020 год, 70 млн руб. за 2021 год, 60 млн руб.

 за 2022 год и последующие годы. Запрет на освобождение в отношении подакцизных товаров и импортных операций для плательщиков ЕСХН тоже действует.

Получив освобождение от уплаты НДС, плательщик единого сельхозналога будет применять его до тех пор, пока выручка за какой-либо год не превысит указанных выше значений, либо не нарушится условие о подакцизных товарах и импорте. Если превышения и нарушений не будет, то добровольно отказаться от освобождения не получится.

Бесплатно подготовить, проверить и сдать декларации по НДС и ЕСХН через интернет

Обратите внимание: за компаниями и предпринимателями, освобожденными от НДС, сохраняется обязанность выставлять счета-фактуры. Просто в них не нужно выделять налог, вместо этого делать пометку «без налога (НДС)». Такую же пометку необходимо ставить и на накладных. Даже получив освобождение, надо вести книгу продаж.

Что касается квартальных деклараций по НДС, то в общем случае их предоставлять не нужно. Что касается журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, то большинство организаций и ИП не должны его вести.

Такая обязанность есть только у посредников, ведущих деятельность по договорам транспортной экспедиции, посредников, ведущих деятельность от своего имени (в рамках договоров комиссии, субкомиссии, агентских или субагентских договоров) и застройщиков.

Когда начисляется НДС

При операциях, признаваемых объектом налогообложения. К таковым относятся:

  • продажа товаров, работ или услуг;
  • безвозмездная передача права собственности на товары, результаты выполнения работ, оказания услуг;
  • передача на территории России товаров, работ или услуг для собственных нужд, если расходы на них не приняты при исчислении налога на прибыль;
  • строительно-монтажные работы для собственных нужд;
  • импорт товара.

Когда НДС не начисляется

При операциях, не признаваемых объектом налогообложения. Это операции, не относящиеся к реализации (передача имущества организации ее правопреемнику, вклады в уставный капитал и пр.), продажа земельных участков и паев в них, и ряд других.

Кроме того, в статье 149 НК РФ приведен довольно большой список операций, которые хотя и признаются объектом налогообложения НДС, но все же не облагаются этим налогом.

Подразумевается, что законодатель может со временем исключить данные операции из категории льготных, и тогда они будут подпадать под налогообложение.

В перечень включена, в частности, реализация некоторых медицинских товаров, раздача рекламной продукции не дороже 100 руб. за единицу и пр. Существует также список товаров, освобожденных от НДС при импорте.

Наконец, НДС не платится при операциях, которые осуществляются в рамках деятельности, переведенной на ЕНВД и патентную систему. НДС также не начисляют налогоплательщики, перешедшие на упрощенную систему (УСН)/  Что касается плательщиков  единого сельскохозяйственного налога, то до 2019 года они не платили НДС, но начиная с января 2019 года стали платить данный налог.

Налоговые ставки

Основная ставка налога на добавленную стоимость составляет 20% (по 31 декабря 2018 года включительно ставка составляла 18%). Для определенных товаров (детских, медицинских, продовольственных, книг и периодических изданий) установлена ставка, равная 10%. Товары, поставляемые на экспорт, а также услуги, связанные с экспортом, облагаются по ставке 0%.

При поступлении предоплаты и в ряде других случаев бухгалтер применяет так называемую расчетную ставку. Она равна 20%: 120%, либо 10 %: 110% в зависимости от ставки товара, за который получена предоплата.

Как рассчитать НДС

Действия бухгалтера по расчету НДС можно условно распределить на два этапа. Первый — это определение налоговой базы и начисление налога. Второй этап — подсчет суммы налоговых вычетов.

По окончании налогового периода (он равен кварталу) бухгалтер смотрит, какая величина налога была начислена за данный период, и чему равна сумма вычетов за этот же период. Разница между начисленным НДС и вычетами — это та величина, которую налогоплательщик должен перечислить в бюджет по итогам квартала.

Если вычеты превысили начисление, налогоплательщик вправе возместить разницу, то есть получить деньги из бюджета, либо зачесть разницу в счет будущих платежей.

Вести учет и сдавать отчетность по налогу на прибыль и НДС через интернет

Как определить налоговую базу и начислить НДС

База по НДС в общем случае равна стоимости товаров (работ, услуг), отгруженных (оказанных) клиентам. К базе прибавляются авансы, поступившие от покупателей в счет предстоящих поставок. Для комиссионеров и агентов налоговая база — это не вся поставка, а лишь посредническое вознаграждение, полученное от комитента или принципала.

Налоговая база по каждой операции определяется по более ранней из двух дат: момент отгрузки и момент оплаты (полной или частичной).

Чтобы начислить НДС, нужно налоговую базу по каждому виду отгруженного товара (работ или услуг) умножить на соответствующую ставку. Полученную сумму прибавить к стоимости и предъявить клиенту. Например, стоимость товара — 200 руб., ставка НДС — 20%. Значит, налог равен 40 руб. (200 руб. х 20%), и клиент должен заплатить 240 руб. (200 + 40).

В случае, когда деньги от клиента поступили раньше, чем состоялась отгрузка, НДС начисляется по расчетной ставке. Например, сумма предоплаты — 480 руб., ставка налога — 20%. Тогда сумма начисленного НДС составит 80 руб. (480 руб.: 120% х 20%).

При отгрузке товара (работ, услуг), а также при получении аванса поставщик обязан не позднее пяти календарных дней выставить покупателю счет-фактуру. Это документ установленной формы, где в числе прочего указывается стоимость товаров (услуг, работ) без НДС, сумма НДС и итоговая сумма, включающая НДС.

Если стоимость товара, работ или услуг изменилась после отгрузки (например, при предоставлении ретро-скидки по итогам месяца, квартала или года), поставщик обязан выставить корректировочный счет-фактуру.

Оформить этот документ нужно не позднее пяти календарных дней с даты, когда подписан договор, соглашение или другие бумаги на изменение стоимости. В корректировочном счете-фактуре показатели цены, стоимости с НДС и без НДС, а также суммы налога указываются дважды: до и после изменения.

Кроме того, предусмотрены графы для разницы между старыми и новыми показателями.

Все исходящие счета-фактуры нужно регистрировать в журнале учета выставленных счетов-фактур (если он ведется) и фиксировать в книге продаж (ее форма утверждена правительством РФ). При розничной торговле выставление счета-фактуры заменяется выдачей клиенту кассового чека.

Как подтвердить налоговые вычеты по НДС

Налоговые вычеты — это сумма НДС, предъявленная поставщиками, либо величина налога, заплаченная на таможне при импорте товара. Здесь есть одно важное условие: к вычету можно принимать не любой входной налог, а лишь тот, что относится к облагаемым НДС операциям, либо товарам, приобретаемым для перепродажи.

Документом, подтверждающим право на вычет, является счет-фактура (в том числе корректировочный счет-фактура), полученный от поставщика. При импорте для обоснования вычета необходим документ, где зафиксирована уплата налога на таможне. Все входящие счета-фактуры нужно зарегистрировать в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур (если он ведется) и зафиксировать в книге покупок.

При налоговых проверках одной из самых распространенных придирок инспекторов является ненадлежащее (на их взгляд) оформление счетов-фактур поставщиками.

В случае, когда не заполнены обязательные поля, стоит подпись неуполномоченного лица или указана неверная информация об адресе, названии или иных реквизитах поставщика, инспекторы, как правило, аннулируют вычет и доначисляют покупателю НДС.

Поэтому опытные бухгалтеры уделяют особое внимание оформлению входящих счетов-фактур, и при обнаружении недочетов заранее просят поставщиков исправить документ.

Кроме налога, предъявленного продавцами, к вычету принимают НДС, ранее начисленный при получении аванса. Вычет применяется и в некоторых других случаях, например, при возврате товара покупателем и при изменении первоначальной стоимости товара, работ или услуг.

Провести автоматическую сверку счетов‑фактур с контрагентами

Когда перечислять НДС в бюджет

По окончании квартала равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом. К примеру, по итогам третьего квартала налогоплательщик должен перечислить НДС в сумме 30 000 руб. Тогда ему следует сделать три платежа по 10 000 руб. каждый (30 000 руб.: 3). Деньги перевести не позднее 25 октября, 25 ноября и 25 декабря соответственно.

Импортеры платят НДС в процессе таможенного оформления ввезенного товара по правилам, закрепленным в Таможенном кодексе РФ.

Как отчитываться по налогу на добавленную стоимость

По окончании квартала представлять в свою налоговую инспекцию декларацию по НДС. Делать это нужно не позднее 25-го числа, следующего за истекшим кварталом.

Обратите внимание: отчитаться по налогу на добавленную стоимость должны все организации и предприниматели, которые являются налогоплательщиками (то есть, в частности, не переведены на упрощенную систему или ПСН) и не освобождены от уплаты НДС.

В случае отсутствия начислений и вычетов следует подать «нулевую» декларацию.

Все налогоплательщики, независимо от численности работников, должны представлять декларации по налогу на добавленную стоимость только в электронном виде (подробнее об этом читайте в статье «С 2014 года декларации по НДС можно будет сдать только через интернет»). Более того, если плательщики НДС, которые обязаны отчитываться в электронном виде, представят декларацию по НДС на бумаге, то такая декларация не будет считаться представленной.

НДС при экспорте

Экспортеры обязаны подтвердить свое право на применение нулевой ставки НДС. Для этого они обязаны предъявить в налоговую инспекцию перечень документов, относящихся ко внешнеторговой сделке (контракт, грузовую таможенную декларацию и пр.).

Сдать бумаги нужно не позднее 180 дней с момента помещения товара под таможенный режим экспорта. Если 180 дней истекли, а пакет документов не собран, налогоплательщик обязан начислить и заплатить НДС по ставке 20% (либо 10%). Но это не означает, что право на нулевую ставку потеряно навсегда.

Экспортер может подготовить бумаги позже, а заплаченный налог вернуть из бюджета.

Источник: https://www.BuhOnline.ru/pub/beginner/2010/9/3733

Кто платит НДС: продавец или покупатель

Оплата ндс покупателем

Несмотря на то, что в Налоговом кодексе довольно четко говорится, кто именно – заказчик или исполнитель – платит НДС, а кто формирует отчетность, и в каких случаях можно избежать этой обязанности, условия отдельной сделки могут поменять местами контрагентов и отменить некоторые льготы. Подробности – в нашей публикации.

Налоговый кодекс или договор: что страшней?

В большинстве случаев считается, что НДС при продаже товаров, услуг или работ оплачивает покупатель, а продавец является посредником, который лишь перечисляет необходимую сумму в бюджет, а в налоговые органы – соответствующую отчетность. Исключение составляет случай, когда продавец находится на УСН – тогда он просто не выделяет в счетах НДС.

Однако обязанность заказчика и исполнителя исчислить и уплатить налог на добавленную стоимость в рамках конкретной сделки регламентирует не только Налоговый кодекс, но и договор.

В связи с этим между контрагентами часто возникает много спорных ситуаций.

Усложняет ситуацию тот факт, что, выполняя определенные коммерческие операции, продавец, например, должен исчислить НДС несмотря на льготный режим налогообложения.

К примеру, постановлением Арбитражного суда Красноярского края от 29.12.2014 по делу № А33-22157/2014 рассматривается случай, когда нарушение совершили сразу оба участника сделки – заказчик и подрядчик, находящийся на УСН. Последний выставил счет-фактуру, не определив НДС.

Тогда заказчик, решив сэкономить, самостоятельно выделил из указанной суммы налог на добавленную стоимость и заплатил меньше.

Подрядчик обратился в суд с просьбой взыскать с недобросовестного контрагента долг, мотивируя тем, что в контракте была указана основная цена оказанных услуг без НДС.

Рассмотрев спор, суд указал, что стоимость контракта включает НДС и другие обязательные платежи и расходы исполнителя, возникающие при оказании услуг. Выставление счета-фактуры без выделения НДС противоречит условиям заключенного договора. При вынесении решения суд сослался на пункт 5 статьи 173 НК РФ.

В нем говорится, что сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется налогоплательщиками, даже освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика – если в счете-фактуре выделена соответствующая сумма.

Таким образом, исполнитель обратился в суд, не изучив подписанного контракта и не учел предшествующие этому обстоятельства, чем сам себя наказал.

В то же время, как указано в решении, перечисленные обстоятельства не должны были помешать заказчику оплатить полную стоимость контракта, в том числе НДС. Правомерность исчисления и уплаты налога не входит в его компетенции. Также заказчик не может односторонне снижать цену, указанную в договоре.

Так как не допустить ошибку компании, имея дело с самыми разными контрагентами? Ответ на этот вопрос дают специалисты 1С-WiseAdvice в следующей главе.

Почему налоговое планирование выгодней любительских схем оптимизации налогов?

Чтобы свести к минимуму налоговую нагрузку, вступая в сделки на разных условиях, и при этом избежать претензий от ИФНС, необходимо разработать налоговую стратегию, учитывающую специфику и риски вашего бизнеса. В этом помогут наши специалисты.

Грамотное налоговое планирование предусматривает законные варианты снижения налоговой нагрузки, и зачастую является единственным способом избежать многомиллионных доначислений. Если компания планирует заключить крупную сделку и не хочет испортить отношения с контрагентом и налоговой, то лучше заранее заручиться поддержкой специалистов.

Разработка налоговой стратегии является одной из основных услуг нашей компании. Варианты законных методов снижения налогов мы тщательно прорабатываем с учетом специфики бизнеса клиента. Все предложенные нами варианты – абсолютно законны, клиенту лишь остается взвесить все «за» и «против» и сделать выбор в пользу того, который покажется наиболее привлекательным.

Если вы решите обелить свой бизнес, то наша компания может помочь выбрать наиболее оптимальный вариант для новой организации бизнеса, рассчитать налоговую нагрузку и подготовить налоговую стратегию на будущее. Основным принципом нашей работы является эффективное сопровождение вашего бизнеса. Специалисты 1С-WiseAdvice предотвратят все налоговые, финансовые, репутационные риски для компании.

Кто освобождается от НДС

Если не брать в расчет гипотетические опасности, которые включает каждый отдельный контракт, подписанный с контрагентом, все исключения перечислены в законодательстве.

Кроме тех, кто применяет УСН, право не исчислять НДС имеют все, кто назван в статье 145 Налогового кодекса РФ.

В их числе организации, чья выручка за три последних месяца не превысила 2 млн, или предприятия, перешедшие на ЕСХН (если объем выручки за год не больше сумм, указанных в статье).

В статье 149 Налогового кодекса приведен полный перечень операций, не облагаемых налогом на добавленную стоимость. В их числе:

Источник: https://1C-WiseAdvice.ru/company/blog/kto-platit-nds-prodavets-ili-pokupatel/

Кто платит НДС: покупатель или продавец

Оплата ндс покупателем

Каждый человек, живущий на территории нашей страны, слышал о налоге на добавленную стоимость. Этот налог часто упоминается в рекламе по телевизору и на радиостанциях. Даже магазинные чеки содержат в себе упоминание о данном налоге.

Однако многие люди уделяют мало внимания этому налогу. Чаще всего, этот налог является объектом интереса предпринимателей, которые вынуждены его оплачивать.

В данной статье мы предлагаем рассмотреть интересный вопрос о том, кто платит НДС покупатель или продавец.

НДС — это способ получения бюджетом страны частичной стоимости товара, услуги или работы

НДС: что это такое

НДС является косвенным налогом, объектом которого является сумма прироста от цены оказанных услуг или товарной продукции. Налогообложению подлежит разница между конечной стоимостью товара и ценой его производства.

В результате налогообложения, сторона, выступающая в качестве покупателя, компенсирует поставщику расходы, связанные с продажей различных изделий. Важно отметить, что сам налог оплачивается значительно раньше, чем осуществляется реализация продукции.

По словам специалистов, объектом данного вида налогообложения является сама товарная наценка.

Благодаря введению этой системы, каждый субъект предпринимательства, заключающий различные сделки, пополняет государственный бюджет. В большинстве мировых стран данный налог вкладывается в конечную цену товарной продукции. Действующие правила обязывают предпринимателей оплачивать рассматриваемый налог в следующих ситуациях:

  1. При ввозе зарубежной продукции.
  2. При передаче товарной продукции для использования в личных целях.
  3. При продаже услуг и товарных изделий.
  4. При оказании монтажных и строительных услуг в личных целях.

В Налоговом Кодексе, что является регламентом, регулирующим коммерческие правоотношения, приводится перечень процедур, не облагающихся этим налогом.

К таким процедурам можно отнести передачу активов, имеющих культурное либо социальное значение на безвозмездной основе. Также НДС не используется в случае передачи земельных участков, принадлежащих государственным структурам и муниципальным учреждениям.

В том случае, когда органы местного самоуправления оказывают услуги, входящие в их основные обязанности, налог НДС также не оплачивается.

Существует несколько разных сфер предпринимательской деятельности, где не используется этот вид налога. Все коммерческие структуры, занимающиеся реализацией лекарственных средств, монет и марок, освобождаются от уплаты НДС.

Данные привилегии предоставляются адвокатским конторам, научно-исследовательским центрам и финансовым организациям.

Те компании, что занимаются проведением диагностики и ремонтом отечественной техники в зарубежных странах, могут быть освобождены от оплаты налога на добавленную стоимость.

Механизм и классификация налогообложения

Объектом данной системы налогообложения являются все финансовые операции, связанные с продажей товарной продукции. В некоторых случаях в качестве объекта могут рассматриваться операции, где материальные ценности передаются грузополучателю на безвозмездной основе.

Согласно действующим правилам, любая сделка, заключенная между продавцом и покупателем, облагается НДС. Единственным исключением является перечень операций, указанный в отдельном разделе Налогового законодательства. Важно отметить, что некоторые организации, имеющие небольшой доход, тоже могут быть освобождены от оплаты налога.

В данной ситуации с предпринимателя снимаются обязанности налогового агента, что позволяет не оплачивать НДС на законном основании.

Вопрос о том, кто должен платить НДС интересует многих предпринимателей. Согласно установленным правилам, все организации, работающие по основной схеме налогообложения, обязаны включать данный налог в конечную стоимость услуг и товарной продукции.

Как правило, при заполнении финансовых документов указывается общая стоимость сделки и величина НДС. В этом случае, вышеупомянутый вопрос теряет свой смысл.

После того как сторона, выступающая в качестве покупателя, перечислит деньги за оказанные услуги или поставленные ТМЦ, продавец обязан перевести часть средств налоговому органу.

Здесь следует отметить, что общий объем начисленного налога может быть снижен за счет оплаты НДС на расходные материалы, которые использовались при оказании услуг и производстве товарной продукции.

Покупатель платит продавцу налог со стоимости товара (работы, услуги), а продавец перечисляет НДС в федеральный бюджет

Основываясь на вышесказанном, каждый субъект предпринимательства обязан перечислять определенную часть своей выручки налоговым структурам. Величина ставки по этому налогу составляет восемнадцать процентов.

По словам специалистов, первого января две тысячи девятнадцатого года ставка увеличится до двадцати процентов. В действующих законах приводится перечень услуг и товаров, производство которых позволяет снизить величину ставки по НДС до десяти процентов.

Нулевая ставка предусмотрена для предприятий, что занимаются экспортом отечественных изделий в зарубежные страны.

Давайте рассмотрим, как осуществляется оплата НДС. При заключении сделки, субъект предпринимательства, выступающий в качестве поставщика товаров либо услуг, должен составить счет-фактуру. Этот документ содержит в себе перечень действий, которые должен выполнить исполнитель.

В отдельной графе этого документа фиксируется общая стоимость сделки с учетом налога на добавленную стоимость. После передачи данного документа, предпринимателю нужно указать НДС в своих финансовых отчетах и оплатить рассчитанную сумму в государственный бюджет.

Счет-фактура является одним из важных учетных документов, использующихся в торговой сфере.

Кому положено уплачивать НДС

Согласно действующим законам, оплачивать НДС должен поставщик. Однако на практике, начисленная сумма вкладывается в конечную стоимость сделки. Это означает, что в данной ситуации покупателю приходится оплачивать не только полученные товары, но и сам налог.

Многие люди, которые плохо знакомы с действующими законами, часто задаются вопросом о том, почему НДС оплачивается покупателем. Данный факт объясняется тем, что налог на добавленную стоимость имеет косвенный характер.

Каждый предприниматель, оказывающий услуги либо продающий товарную продукцию, обязан перечислять в бюджет часть средств из выручки, полученной благодаря установке товарной наценки.

Важно отметить, что налогообложению подлежат все производственные этапы до того момента, пока товар не попадет к конечному клиенту.

Это означает, что данные налоги перечисляются в казну до того момента, как покупатель станет обладателем конкретного изделия. После продажи товара, продавец может возместить часть своих расходов за счет «входящего» налога.

Ниже мы предлагаем рассмотреть вопрос о том, кто платит НДС, заказчик или исполнитель.

Заказчик

В отдельных ситуациях, обязанность по оплате НДС возлагается на заказчика. Все случаи, когда этот налог должен быть оплачен покупателем, описаны в сто шестьдесят первой статье Налогового законодательства. Среди них следует выделить:

  1. Приобретение товарной продукции у зарубежных предприятий, которые не имеют представительств, работающих на территории России.
  2. Аренда недвижимости и других активов у муниципальных и государственных структур.

Вышеперечисленным компаниям присваивается статус налоговых агентов. Данные организации обязаны не только рассчитать налог, но и вычесть его из дохода контрагента. Налоговый агент является своеобразным посредником между государством и налогоплательщиком.

В настоящее время ставка налога равна 18%

Исполнитель

При заключении контракта между двумя организациями сторона, выступающая в качестве поставщика продукции либо услуг, обязана оформить счет-фактуру. В этом документе указывается сумма сделки вместе с дополнительными затратами, в виде НДС.

Это означает, что сторона, выступающая в качестве покупателя, обязана оплатить не только стоимость товара, но и взять на себя дополнительные обязательства. Данную ситуацию можно рассматривать как оплату НДС покупателем.

Продавец является лишь своеобразным посредником, который перечисляет полученные деньги налоговому органу.

В сто сорок шестой статье Налогового кодекса говорится о том, что продавец должен начислять НДС даже в том случае, когда заключенная сделка имеет безвозмездную основу. Также в действующих налоговых нормах приводится перечень различных операций, которые не подлежат налогообложению.

Для того чтобы узнать размер суммы, которую нужно оплатить в налоговой инспекции, предпринимателю нужно вычесть из суммы, предъявленной клиентам, размер входящего НДС.

Входящим налогом является та сумма, что была потрачена в результате приобретения товаров либо услуг, которые применялись при выполнении обязательств перед клиентом.

Кто не относится к плательщикам НДС

Чтобы узнать, кто не платит НДС, необходимо тщательно изучить налоговое законодательство. На сегодняшний день к данной категории относятся лица, участвующие в операциях, посвященных конвертированию валют.

Помимо этого, операция по передаче имущественных ценностей в виде инвестиций по концессионному контракту, также не подлежит налогообложению. Оплачивать этот налог не нужно тем лицам, что участвуют в операциях, связанных с передачей в дар имущественных ценностей, имеющих социальный либо культурный характер.

Данные правила действуют и в отношении объектов недвижимости, жилищной формы.

Услуги, предоставленные государственными учреждениями, не могут облагаться налогом. К этой категории относятся адвокатские конторы и компании, осуществляющие ремонт отечественного оборудования, использующегося в зарубежных странах.

Также необходимо отметить, что переход на специальный режим налогообложения позволяет субъектам предпринимательства снять с себя обязательства по оплате НДС. Упрощенная и патентная схемы налогообложения позволяют избежать необходимости перечисления части дохода в бюджет.

Данная привилегия предоставляется и тем фирмам, что используют ЕСХН.

Важно отметить, что даже компании, использующие основную схему налогообложения, могут снять с себя обязательства по оплате НДС. Эта льгота предоставляется тем организациям, что имеют малую доходность.

В том случае, когда размер выручки, полученной в течение одного квартала, составляет менее двух миллионов рублей, компания получает право снять с себя статус плательщика НДС. Данная льгота предоставляется на срок, равный одному году.

Если в течение данного временного отрезка, доходы компании не возрастут, предприниматель может продлить полученный статус. Важно отметить, что компании, занимающиеся продажей акцизных товаров, не могут воспользоваться этой льготой.

Помимо этого, нужно обратить внимание на то, что получение вышеупомянутого статуса может негативно отразиться на общем развитии организации.

НДС присутствует во всех покупаемых нами товарах

Период уплаты налога

При оплате НДС предпринимателю нужно предоставить работникам фискальной службы бухгалтерские документы, где содержится информация обо всех операциях, проведенных за определенный отрезок времени.

Последний день сдачи документов – двадцать пятое число месяца, следующего за отчетным кварталом. Важно отметить, что оплата данного налога должна быть поделена на несколько частей.

Давайте разберем, как это сделать. Общую сумму, начисленную за прошлый квартал, необходимо разбить на три равных выплаты. Перечислять деньги необходимо с началом каждого месяца, идущим за отчетным кварталом. Подобный подход к оплате налогов позволяет значительно снизить финансовую нагрузку на предприятие.

Что делать, если одна из сторон не уплатила положенный НДС

Отдельного внимания заслуживает вопрос о том, что нужно делать, когда один из участников сделки не оплатил рассматриваемый налог. Многие новички в сфере бизнеса часто забывают указать условия оплаты НДС в заключаемом контракте.

В случае развития подобной ситуации, участникам сделки необходимо согласовать данный вопрос.

Если заказчик согласится взять на себя дополнительные обязательства, то к заключенному контракту формируется приложение, где фиксируются новые обстоятельства сделки.

Важно отметить, что заказчик может отказаться от новых финансовых обязательств. В этом случае, продавец не может требовать от заказчика обязательной оплаты налога. В случае возникновения конфликта, судебные органы примут сторону покупателя.

Подобные решения принимаются с учетом Постановления Арбитражного суда под номером «33». В этом документе говорится о том, что размер НДС должен быть установлен на момент заключения контракта.

Это означает, что продавцу придется оплачивать НДС самостоятельно.

Как быть, если предприятие работает по УСН

Также необходимо рассмотреть ситуацию, в которой один из участников сделки использует специальную схему налогообложения. Многие представители малого бизнеса применяют упрощенный режим. При упрощенной системе налогообложения поставщику не нужно использовать НДС. Однако существует ряд коммерческих операций, требующих оплаты данного налога.

Также нужно отметить, что в некоторых случаях, покупатель может попросить исполнителя включить этот налог в расчеты. В этом случае исполнитель, использующий УСН, становится временным налоговым агентом. Оплачивать НДС необходимо только по конкретной сделке.

Одним из самых сложных случаев является та ситуация, в которой именно покупатель использует упрощенную схему. В этом случае продавец должен в обязательном порядке начислить данный налог и указать его в контракте. Важно отметить, что для покупателя данное обстоятельно не имеет негативных последствий, поскольку в его обязанности входит оплата общей стоимости контракта.

У налога на добавленную стоимость несколько ставок, которыми облагаются различные виды деятельности предприятия

Выводы (+ видео)

В данной статье мы рассмотрели вопрос о том, с чего платится НДС. Налог на добавленную стоимость имеет косвенную форму и используется во всех видах торговых операций.

Единственным исключением являются те субъекты коммерции, что используют специальные режимы налогообложения.

Однако в случае сотрудничества с клиентами на ОСНО, данной категории предпринимателей необходимо уплатить этот налог.

Источник: https://ktovbiznese.ru/spravochnik/vedenie-biznesa/nalogi/kto-dolzhen-platit-nds.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.